Cómo afecta la depreciación bonificada a los impuestos de las empresas

Conozca los pormenores de la amortización bonificada y cómo este método puede ayudarle a ahorrar en los impuestos de su pequeña empresa.Erica Gellerman, CPA 9 de agosto de 2020

Muchos o todos los productos que aparecen aquí son de nuestros socios que nos compensan. Esto puede influir en los productos sobre los que escribimos y en el lugar y la forma en que el producto aparece en una página. Sin embargo, esto no influye en nuestras evaluaciones. Nuestras opiniones son propias. Esta es una lista de nuestros socios y así es como ganamos dinero.

Un concepto que puede resultar confuso y frustrante para los propietarios de pequeñas empresas -especialmente cuando llega la temporada de impuestos- es la depreciación. Con la depreciación, cuando compras un activo (como un ordenador), aunque el dinero ya haya salido de tu cuenta bancaria no puedes reconocer el gasto completo.

Por suerte, existen alternativas de ahorro fiscal que los empresarios pueden utilizar, como la amortización bonificada. Esta guía sobre la depreciación adicional le explicará este método, para qué sirve, cómo reclamarla y mucho más.

» MÁS: las mejores aplicaciones para pequeñas empresas de nuestra web

Qué es la amortización bonificada?

Cuando se compra un activo para la empresa, normalmente se amortiza a lo largo de su vida útil. Supongamos que compra ordenadores por valor de 5.000 dólares para su empresa. En lugar de amortizar todo el gasto, puede amortizarlo con 1.000 dólares al año durante cinco años.

Eso puede ser difícil para las pequeñas empresas: has pagado por algo en un año y no vas a recibir la deducción de impuestos de inmediato. Hay que esperar cinco años para obtener el beneficio completo debido a la regla contable de la depreciación. Eso puede suponer una carga para su flujo de caja. Pero hay formas de evitar esta situación.

La amortización bonificada es un método para que las empresas obtengan una mayor deducción por depreciación de los activos el año en que su negocio comienza a utilizarlos. También es posible que oiga hablar de la depreciación adicional del primer año.

Antes, la amortización bonificada era del 50%. Esto significa que una empresa puede deducir el 50% del coste de un activo antes de tomar la depreciación estándar.

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos dio un gran impulso a la depreciación de bonificación, al aumentarla al 100% para los activos comprados y puestos en servicio entre Sept. 28, 2017 y Dic. 31, 2022. Si compra y comienza a utilizar un activo elegible durante ese período, puede elegir tomar el 100% del costo como depreciación, en lugar de depreciarlo durante varios años.

A partir de 2023, la depreciación de bonificación se reducirá gradualmente en cuatro años:

  • 80% de depreciación de bonificación en 2023.

  • 60% de depreciación de bonificación en 2024.

  • 40% de depreciación de bonificación en 2025.

  • 20% de depreciación de bonificación en 2026.

¿Cómo afecta la depreciación extra a los impuestos??

Supongamos que su empresa acaba de comprar y empezar a utilizar un equipo de 30.000 dólares que utilizará durante los próximos 10 años. La depreciación estándar podría dejarte con una deducción anual por depreciación de 3.000 dólares al año. Con un tipo impositivo del 21% en el impuesto de sociedades, esa deducción tendría un valor de 630 dólares cada año (3.000 dólares de deducción x 21% de tipo impositivo).

Si bien es una buena deducción para obtener cada año, la depreciación de bonificación del 100% le dará una mayor deducción por adelantado.

Con una depreciación de bonificación del 100%, usted tomará una deducción de la depreciación de la totalidad del costo de $ 30.000 que el primer año de empezar a utilizar su equipo. Con una tasa de impuesto de sociedades del 21%, esa deducción vale 6.300 dólares (30.000 dólares de deducción x 21% de tasa impositiva).

Esto hace que se recupere más dinero inmediatamente, en lugar de tener que esperar 10 años para obtener todos los beneficios de la deducción por depreciación. Y esto, con suerte, libera más dinero en efectivo para que pueda seguir invirtiendo en cosas que su negocio necesita para ayudarle a crecer.

Lo que califica para la depreciación de bonificación?

No todo va a poder acogerse a la amortización bonificada. La propiedad elegible incluye:

  • Los bienes tangibles con una vida útil inferior a 20 años: Esto incluye cosas como equipos, maquinaria, muebles, vehículos, electrodomésticos y alfombras.

  • Software informático amortizable.

  • Bienes de consumo de agua.

  • Propiedad calificada para mejoras en el arrendamiento: mejoras realizadas en el interior de un edificio no residencial.

  • Películas, televisión y producciones teatrales calificadas.

Anteriormente, sólo las compras nuevas podían acogerse a la amortización bonificada. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos también amplió la elegibilidad para la depreciación de bonificación para incluir la compra de bienes usados. Sin embargo, no todas las compras usadas calificarán. La propiedad usada no puede ser utilizada por el contribuyente antes de comprarla, y no puede haber sido comprada a una parte relacionada, entre otras restricciones.

Cómo reclamar la depreciación de bonificación

Si usted ha comprado una propiedad que es elegible para la depreciación de bonificación y la puso en servicio, puede reclamar la depreciación de bonificación. Puede presentar el formulario 4562, Depreciación y Amortización, junto con su declaración de impuestos para reclamar la depreciación bonificada.

¿Tiene que utilizar la amortización bonificada??

La amortización bonificada puede no ser adecuada en todas las situaciones. Si la depreciación de bonificación no va a ser útil para su negocio, usted no tiene que tomarla. Puede optar por utilizar el método de depreciación apropiado para su propiedad.

Bonificación de la amortización frente a. Gasto de la Sección 179

Si ha oído hablar de las deducciones por depreciación de la Sección 179, es posible que esté un poco confundido. Tanto la deducción como la amortización bonificada permiten amortizar inmediatamente el coste de los bienes adquiridos. Pero hay algunas diferencias.

  • Un máximo de 1.020.000 dólares: La sección 179 le permite deducir hasta 1.020.000 dólares en la compra de propiedades comerciales inmediatamente, en lugar de depreciarlas a lo largo de su vida útil. Ese máximo se reduce si tiene compras superiores a 2 dólares.5 millones de dólares y se elimina por completo cuando sus compras superan los 3 dólares.5 millones de euros. La depreciación bonificada no está sujeta a límites máximos en dólares.

  • Límites de ingresos empresariales: La Sección 179 le permite tomar una deducción hasta su renta imponible – una deducción de la Sección 179 no se puede utilizar si usted tiene una pérdida. Por ejemplo, digamos que ha comprado un equipo por 60.000 dólares. Si usted tiene una renta imponible de 50.000 dólares antes de tomar una deducción de la Sección 179, su deducción de la Sección 179 se limita a 50.000 dólares. Puede trasladar la deducción de la Sección 179 no utilizada. La amortización bonificada, en cambio, no está sujeta a un límite de ingresos imponibles.

  • Si su empresa tiene pérdidas y no puede utilizar la deducción de la Sección 179, podría considerar la posibilidad de utilizar la depreciación de bonificación en su lugar. O, si ya ha utilizado la deducción máxima de la Sección 179, puede utilizar potencialmente la depreciación de bonificación para su propiedad restante.

    Aquí es donde trabajar con un contador puede ser muy útil: ellos pueden ayudarte a decidir qué opción es la mejor para tu situación específica.

    » MÁS: nuestro sitio web'el mejor software de contabilidad para pequeñas empresas

    Una versión de este artículo se publicó por primera vez en Fundera, una filial de nuestro sitio web

    Deja un comentario