Cómo funciona el Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo?

Si contrata a determinados empleados, el crédito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC) puede reducir su factura fiscal general.Erica Gellerman, CPA 29 de julio de 2020

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  • Qué es el WOTC?
  • A cuánto asciende el WOTC?
  • ¿Cómo se solicita el WOTC??
  • Limitación del WOTC
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  • Qué es el WOTC?
  • A cuánto asciende el WOTC?
  • Cómo reclamar el WOTC?
  • Limitación del WOTC
  • Contratar empleados es una tarea costosa para cualquier empresa. Pero si contrata a determinados empleados, el gobierno quiere que le resulte menos costoso ofreciéndole un Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (WOTC) para reducir su factura fiscal global como empresa.

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    Qué es el WOTC?

    El Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo ofrece un crédito fiscal a los empleadores que contratan a empleados de ciertos grupos objetivo que históricamente han enfrentado barreras para el empleo, incluidos los ex delincuentes, los veteranos y las personas con desempleo de larga duración.

    Este crédito se basa en los salarios cualificados pagados a estos empleados durante su primer año de empleo. Para los beneficiarios de la ayuda temporal para familias necesitadas (TANF) de larga duración, el crédito se extiende también a su segundo año de empleo.

    Para reclamar el crédito fiscal por oportunidad de trabajo, deberá cumplimentar el formulario 5884 e incluirlo junto con el formulario 3800 cuando presente la declaración de impuestos de su empresa.

    Cuánto cuesta el WOTC?

    El crédito fiscal por oportunidad de trabajo puede ser un crédito considerable, pero varía, dependiendo de estos factores:

    • A qué grupo objetivo pertenecen los empleados.

    • Cuánto se paga durante el primer año de trabajo.

    • Cuántas horas trabajan durante su primer año de empleo.

    Dependiendo del grupo objetivo al que pertenezca un empleado, el crédito fiscal por oportunidad de trabajo estará sujeto a diferentes máximos salariales cualificados. Por ejemplo, un ex-delincuente puede tener 6.000 dólares de salarios permitidos incluidos en el cálculo del crédito. Un beneficiario del TANF a largo plazo puede tener 10.000 dólares de salarios admisibles incluidos en el cálculo del crédito.

    El crédito que puede solicitar será del 25% o del 40% de los salarios cualificados. Si un empleado trabaja al menos 400 horas durante su primer año de empleo, puede reclamar el 40% de los salarios cualificados permitidos. Si trabajan entre 120 y 400 horas, puede reclamar el 25% del salario permitido. Sin embargo, si trabajan menos de 120 horas, no se podrá aplicar el crédito.

    Por ejemplo, si contrata a un ex delincuente durante más de 400 horas al año y le paga al menos 6.000 dólares de salario cualificado, su crédito será de 2.400 dólares (6.000 x 40%). Para un beneficiario del TANF de larga duración que trabaje más de 400 horas al año y reciba al menos 10.000 dólares en salarios cualificados, el crédito máximo es de 4.000 dólares.

    Cómo solicitar el WOTC?

    Si bien el crédito fiscal por oportunidad de trabajo es valioso, hay una serie de formularios que presentar y pasos que seguir antes de poder obtener el beneficio del crédito fiscal.

    Paso 1: Determinar si un empleado está cualificado

    El primer paso para obtener el crédito fiscal por oportunidad de trabajo es determinar si un empleado pertenece a uno de los grupos objetivo. Estos grupos son:

    • Beneficiario del programa IV-A de Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF): Un miembro de una familia que recibe asistencia en virtud de un programa del título IV-A.

    • Veterano cualificado: Alguien que sirvió en las Fuerzas Armadas.S. Fuerzas Armadas durante al menos 180 días y cumple criterios adicionales.

    • Ex-delincuente: Alguien que ha salido de la cárcel o ha sido condenado en el último año.

    • Residente comunitario designado: Una persona de entre 18 y 39 años que vive en una zona de empoderamiento, una comunidad empresarial o una zona de renovación.

    • Remisión de rehabilitación profesional: Una persona con discapacidades físicas o mentales.

    • Empleado juvenil de verano: Persona de 16 o 17 años que vive en una zona de capacitación, una comunidad empresarial o una zona de renovación.

    • Beneficiario del Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (SNAP): Un miembro de una familia que recibe beneficios del SNAP y que tiene entre 18 y 39 años de edad.

    • Beneficiario de la Seguridad Social Suplementaria: Persona que recibe una renta complementaria de la Seguridad Social en virtud del Título XVI de la Ley de la Seguridad Social.

    • Beneficiario de la ayuda familiar a largo plazo: Un miembro de una familia que recibe prestaciones del TANF o que ha agotado todas sus prestaciones del TANF.

    • Beneficiario cualificado de desempleo de larga duración: Alguien que ha estado desempleado durante al menos 27 semanas y ha recibido prestaciones por desempleo.

    Puede encontrar una descripción más detallada de cada uno de estos grupos en las instrucciones del IRS para el formulario 8550.

    Paso 2: Precalificación

    Si tiene previsto contratar a un empleado de un grupo específico, el siguiente paso es obtener una certificación de la agencia estatal de empleo (SWA) de su estado. Este certificado será la prueba de que ha contratado a un empleado que le da derecho a la desgravación fiscal. Necesitará este certificado antes de poder solicitar el crédito.

    Hay algunos pasos que deberá seguir para certificar que se trata de un empleado cualificado:

    • Pedir al solicitante de empleo que rellene el formulario 8850 el día de la oferta de trabajo o antes de ella.

    • Rellene el resto del formulario antes de la fecha en que se haga la oferta de trabajo.

    • Rellenar el formulario 9061 de certificación condicional (o pedirles el formulario 9062 si ya lo han solicitado).

    Una vez que haya completado ambos formularios, tendrá que presentarlos a la SWA en un plazo de 28 días naturales a partir del inicio de su empleo. Es importante tener en cuenta que usted no envía estos formularios al IRS – la certificación viene de la SWA.

    Después de presentar estos formularios, recibirá una carta de su SWA aprobando o denegando la elegibilidad del empleado.

    Paso 3: Calcular los salarios cualificados

    Una vez que sepa que su empleado reúne los requisitos, es el momento de calcular la cantidad de su salario que puede contar para el crédito fiscal. Estos son sus salarios cualificados.

    Los salarios cualificados son los salarios por los que ha pagado el impuesto FUTA en el primer año de trabajo del empleado (y para los beneficiarios del TANF de larga duración, también en su segundo año de trabajo). Sin embargo, estos salarios no incluyen los salarios que usted pagó mientras también recibió el pago de un programa federal de capacitación en el trabajo para el empleado. También tendrá que reducir los salarios que pagó por cualquier pago de la Ley de Seguridad Social que recibió para el empleado.

    Una vez que conozca los salarios cualificados, tendrá que determinar el límite de los salarios máximos permitidos para el empleado que puede utilizar en el cálculo. La mayoría de los empleados tienen un límite salarial máximo admisible de 6.000 dólares, pero hay algunas excepciones. Por ejemplo, dependiendo de la categoría de veterano, el salario máximo permitido puede llegar a 24.000 dólares. Los empleados jóvenes de verano tienen un salario máximo permitido de 3.000 dólares.

    En las instrucciones del IRS para el formulario 5884 encontrará los distintos límites para el año en curso.

    Paso 4: Reclamar el crédito fiscal por oportunidad de trabajo

    Para reclamar el crédito fiscal por oportunidad de trabajo, la mayoría de los empleadores utilizarán el formulario 5884 para calcular su crédito admisible. Sin embargo, si su empresa es una organización exenta de impuestos que contrató a un veterano cualificado, debe utilizar el formulario 5884-C para calcular el crédito fiscal.

    Utilizará el salario máximo del paso 3 en el cálculo y lo incluirá en el formulario 5884, línea 1 A para los empleados que trabajaron entre 120 y 400 horas en su primer año o línea 2 para los empleados que trabajaron más de 400 horas en su primer año.

    Una vez que tengas el crédito total calculado en el formulario 5884, lo incluirás en el formulario 3800, Crédito General para Empresas. Estos formularios se presentan con la declaración de impuestos de su empresa.

    Limitación del WOTC

    El Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo no es reembolsable, lo que significa que está limitado por la cuota tributaria total que tengas. Sin embargo, puede trasladarlo hacia adelante o hacia atrás utilizando las reglas normales.

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    Una versión de este artículo se publicó por primera vez en Fundera, una filial de nuestro sitio web

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