Comprender el crédito fiscal para la atención sanitaria de las pequeñas empresas

Infórmese sobre la bonificación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas, incluyendo quién puede optar a ella, sus limitaciones y cómo presentarla.Erica Gellerman, CPA 31 de julio de 2020

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En qué consiste

  • ¿Qué es la desgravación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas??
  • Requisitos del crédito fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas
  • Quién cuenta como empleado equivalente a tiempo completo?
  • Cuánto cuesta el crédito fiscal para la atención sanitaria de las pequeñas empresas?
  • Cómo solicitar la desgravación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas?
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  • ¿Qué es la desgravación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas??
  • Requisitos de la desgravación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas
  • Quién cuenta como empleado equivalente a tiempo completo?
  • A cuánto asciende la desgravación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas?
  • Cómo solicitar la bonificación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas?
  • Dirigir una empresa es caro, sobre todo si se añaden los costes de la asistencia sanitaria de los empleados. La buena noticia es que algunos de estos costes pueden acabar reduciendo la factura fiscal total de su empresa.

    El gobierno ofrece un incentivo para ayudar a los propietarios de pequeñas empresas a gestionar los costes de contribución a un plan de seguro médico para los empleados: el crédito fiscal para la atención sanitaria de las pequeñas empresas.

    La bonificación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas tiene algunas restricciones y cálculos confusos, pero esta guía le guiará por todo lo que necesita saber.

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    ¿Qué es la bonificación fiscal por asistencia sanitaria para las pequeñas empresas??

    La bonificación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas es un crédito disponible para las pequeñas empresas para ayudar a compensar el coste de las primas de asistencia sanitaria que pagan a sus empleados. Para poder optar al crédito, las pequeñas empresas deben ofrecer un plan de salud cualificado a sus empleados a través del Mercado del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP), pagar al menos el 50% del coste y tener menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo con un salario medio inferior a 55.000 dólares. Para solicitar este crédito, deberá presentar el formulario 8941 junto con su declaración de impuestos.

    Pero no se trata de un crédito fiscal que se pueda reclamar año tras año: se puede reclamar este crédito fiscal durante dos años seguidos y ya está.

    Requisitos del crédito fiscal para la atención sanitaria de las pequeñas empresas

    Antes de que pueda reclamar el crédito fiscal para la atención médica de la pequeña empresa, hay algunos requisitos estrictos que debe cumplir:

    Menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo

    A efectos de esta desgravación, se entiende por pequeña empresa aquella que tiene menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo (ETC). El IRS considera que un FTE es alguien que trabaja al menos 2.080 horas al año.

    Calcular el número de empleados equivalentes a tiempo completo es fácil si sólo tiene empleados a tiempo completo. Las cosas se complican si tiene empleados a tiempo parcial. Varios empleados a tiempo parcial pueden combinarse y contarse como un empleado a tiempo completo. Por ejemplo, dos empleados que trabajan a media jornada contarían como un empleado a tiempo completo.

    El IRS da ejemplos de cómo calcular exactamente sus FTE si tiene empleados a tiempo parcial en su plantilla. En la siguiente sección le explicaremos cómo calcular el equivalente a un empleado a tiempo completo.

    Salario medio inferior a 55.000 dólares

    Para poder acogerse a la bonificación fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas, el salario medio anual que pague durante el año debe ser inferior a 55.000 dólares por empleado equivalente a tiempo completo.

    Para calcular el salario medio, se tomará el total de los salarios pagados a los empleados equivalentes a tiempo completo y se dividirá por el número de empleados. Por ejemplo, si pagó un total de salarios de 320.000 dólares y tiene ocho empleados equivalentes a tiempo completo, el salario medio pagado a los empleados es de 40.000 dólares.

    Primas de asistencia sanitaria que cumplen los requisitos

    También debe pagar una parte de los planes de atención médica de sus empleados para recibir este crédito. Tendrás que ofrecer un plan de salud cualificado a los empleados del Small-Business Health Options Program Marketplace (SHOP) y pagar un porcentaje uniforme del coste de al menos el 50%.

    Si ofrece un plan de salud familiar, no necesita pagar el 50% del plan familiar para tener derecho a la desgravación: sólo tiene que pagar al menos el 50% de los costes de las primas de los empleados.

    Quién cuenta como empleado equivalente a tiempo completo?

    Cuando se tiene una plantilla de empleados a tiempo parcial, calcular el número de empleados equivalentes a tiempo completo complica un poco las cosas.

    Si tiene empleados a tiempo parcial, el primer paso es calcular cuántas horas trabaja cada empleado a tiempo parcial. Hay tres maneras de hacerlo:

  • Horas reales trabajadas: Lleve un registro de la cantidad real de horas que trabaja un empleado, incluidas las vacaciones y el tiempo de enfermedad.

  • Días trabajados: Cada día de trabajo de un empleado se cuenta como ocho horas de servicio. Por ejemplo, si un empleado trabaja 150 días al año, son 1.200 horas (150 días x 8 horas al día).

  • Semanas trabajadas: Este método supone que la semana laboral es de 40 horas semanales y el cálculo funciona de la misma manera que el método de equivalencia de días trabajados. Si un empleado trabaja 45 semanas al año y se toma siete semanas de vacaciones sin cobrar, eso se contaría como 1.800 horas trabajadas en un año.

  • Una vez que sepa cuántas horas trabaja cada empleado a tiempo parcial, lo utilizará para calcular el número de ETC que tiene. Por ejemplo, utilizando las horas reales trabajadas, usted tiene cuatro empleados que trabajan 30 horas a la semana, 52 semanas al año. Para calcular cuántos empleados equivalentes a tiempo completo son, habría que calcular:

    4 empleados x 30 horas semanales x 52 semanas al año = 6.240 horas

    6.240 / 2080 = 3 empleados equivalentes a tiempo completo

    Sus cuatro empleados a tiempo parcial cuentan como tres empleados equivalentes a tiempo completo para este crédito fiscal.

    Los propietarios y los miembros de la familia no cumplen los requisitos

    Hay una notable excepción al cómputo de empleados equivalentes a tiempo completo. Los propietarios y sus familiares no cuentan como ETC. Esto incluye:

    • Un propietario de una empresa individual.

    • Un socio de una sociedad.

    • Un accionista de una corporación S que posea más del 2%.

    • Un propietario que posee más del 5% de la empresa.

    Los miembros de la familia del propietario que no se consideran empleados equivalentes a tiempo completo son los cónyuges, hijos, nietos, hermanos o hermanastros, padres, padrastros, sobrinos, tíos, yernos o nueras y suegros. Además, los cónyuges de estos familiares tampoco se incluirían en el cálculo de los empleados equivalentes a tiempo completo. No se puede incluir a casi nadie que pueda estar relacionado con un propietario.

    Tampoco puede incluir en el crédito las primas pagadas por el seguro médico del propietario o de un familiar. Pero no se preocupe, las primas pagadas pueden seguir siendo deducibles de impuestos.

    A cuánto asciende la desgravación fiscal por asistencia sanitaria de la pequeña empresa?

    El cálculo de este crédito fiscal para la atención sanitaria de las pequeñas empresas requiere mucho trabajo. Cuánto vale en realidad? Para algunas pequeñas empresas, esto puede suponer un ahorro importante.

    El crédito será más valioso para las pequeñas empresas que tengan menos de 10 empleados equivalentes a tiempo completo con un salario medio inferior a 27.000 dólares o menos – esto daría derecho al crédito fiscal máximo del 50% de las primas pagadas. Ese porcentaje comenzará a reducirse progresivamente en función del número de ETC y de los salarios medios pagados.

    Para las pequeñas empresas exentas de impuestos, el crédito máximo es del 35% de las primas pagadas.

    Limitaciones del crédito

    Para obtener el crédito máximo, tendrá que tener menos de 10 empleados equivalentes a tiempo completo que cobren una media de 27.000 $ o menos. La bonificación se reduce progresivamente hasta que se alcanzan los 25 empleados o un salario medio superior a 55.000 $. A partir de ese umbral, no podrá optar a la desgravación fiscal.

    Su crédito fiscal también está limitado por las primas medias del mercado de grupos pequeños de la empresa, publicadas por el Departamento de Salud y Servicios Humanos. Por ejemplo, aunque pague más en primas, su deducción estará limitada por las primas medias.

    Por ejemplo, digamos que la prima de un plan de asistencia sanitaria sólo para empleados es de 6.000 $ al año y usted paga el 50%, es decir, 3.000 $. La prima media en su mercado de pequeños grupos es de 5.000 $. Se limitará a un crédito del 50% de la prima media en su mercado de grupos pequeños, o de 2.500 $.

    Cuándo reclamar

    Si no debe nada en impuestos, aún puede aprovechar este crédito fiscal. El crédito no está limitado por el importe de los impuestos que deba pagar en el año. Si no tiene ningún ingreso gravable para el año, el crédito puede ser trasladado hacia adelante o hacia atrás.

    Reclamar un crédito y una deducción

    Si también desea obtener una deducción fiscal relacionada con la asistencia sanitaria, sepa que puede obtener tanto una deducción como un crédito por las primas de seguro médico pagadas. Sin embargo, la deducción se verá reducida por el crédito obtenido.

    Cómo reclamar el crédito fiscal para la atención sanitaria de las pequeñas empresas?

    El crédito fiscal por asistencia sanitaria para pequeñas empresas puede solicitarse mediante el formulario 8941. El formulario se adjunta a la declaración de la renta y reduce los impuestos que se deben. Recuerde que el crédito sólo puede solicitarse durante dos ejercicios fiscales consecutivos. Si no está seguro de si cumple con los requisitos o de cómo reclamar este crédito, consulte a su contador público u otro profesional de los impuestos para que le ayude en el proceso.

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    Una versión de este artículo se publicó por primera vez en Fundera, una filial de nuestro sitio web

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