Donaciones benéficas y estrategias fiscales a tener en cuenta

Dar a la caridad no sólo tiene un impacto filantrópico positivo, sino que también puede afectar positivamente a su carga fiscal.Tiffany Lam-Balfour 6 de diciembre de 2021

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A todo el mundo le gustan las situaciones en las que todos salen ganando. Y eso es lo que ocurre con las donaciones benéficas y sus beneficios fiscales: puede hacer un bien a los demás y también a usted mismo.

Al donar a una organización benéfica, puede bloquear las deducciones fiscales y ahorrar dinero para sus herederos. Considere las siguientes estrategias fiscales de donaciones benéficas para ayudar a minimizar su carga fiscal ahora y en el futuro, al tiempo que impulsa una causa o mejora su comunidad.

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Donar en vida

Desde el punto de vista fiscal, puede obtener dos beneficios al ser filántropo en vida: deducciones fiscales y reducción del patrimonio. También tiene la oportunidad de ser testigo del impacto de su generosidad.

Consolidar las donaciones en los años de ingresos altos

Hay muchos momentos en los que la filantropía puede venir a la mente: cuando llega el martes de las donaciones o cuando nos acercamos al final del año. Dependiendo de su situación, en algunos años puede producir más ingresos que en otros; por ejemplo, si recibe una gran bonificación o vende un negocio. En lugar de repartir donaciones anuales más pequeñas, considere la posibilidad de combinar donaciones de varios años para generar una donación mayor y una deducción durante esos años de altos ingresos.

El aumento de la deducción estándar provocado por la Ley de recortes fiscales y empleos significa que muchos contribuyentes pueden no detallar las deducciones cada año. Al agrupar las donaciones, puede detallar las deducciones durante el año de ingresos altos y utilizar la deducción estándar durante los demás años. La deducción máxima de las contribuciones benéficas es del 60% de su renta bruta ajustada cada año, pero en algunos casos pueden aplicarse límites inferiores.

Estimar tus ingresos del año y compararlos con lo que crees que ganarás en otros años puede ayudarte a orientar mejor tu estrategia de donaciones y a maximizar tu desgravación fiscal.

Donar activos muy apreciados

Si tiene activos que se han revalorizado mucho a lo largo del tiempo, como valores o bienes inmuebles, su venta generará una obligación tributaria por ganancias de capital. Donar estos activos a una organización benéfica cualificada es una forma de eludir los impuestos sobre las ganancias de capital. Al mismo tiempo, puede obtener una deducción en el impuesto sobre la renta por el valor justo de mercado del activo. La organización benéfica que reciba la donación no tendrá que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital y se beneficiará también del valor justo de mercado de su donación.

Otra ventaja de donar activos muy apreciados es la reducción del tamaño de su patrimonio imponible total. La planificación del impuesto sobre el patrimonio es importante porque si su patrimonio está sujeto al impuesto sobre el patrimonio, las consecuencias fiscales podrían alcanzar hasta el 40%. La eliminación de los activos de alto crecimiento de su patrimonio puede ayudar a limitar el tamaño de su patrimonio imponible con el tiempo.

Utilice un fondo asesorado por el donante

Otra forma de maximizar la deducción fiscal durante un año de ingresos elevados, evitando al mismo tiempo el impuesto sobre las ganancias de capital y posiblemente el impuesto sobre el patrimonio, es donar a través de un vehículo de caridad, como un fondo asesorado por el donante. Muchas empresas de corretaje o fundaciones comunitarias locales pueden establecer un DAF para usted.

Puede donar dinero en efectivo u otros activos, como valores apreciados, al fondo y recibir una deducción fiscal inmediata en el año de la contribución. El fondo crece libre de impuestos y puedes recomendar desembolsos del fondo a lo largo del tiempo a las causas y organizaciones que te interesan. De este modo, puede programar deliberadamente su aportación a un DAF para que coincida con un año de altos ingresos y así beneficiarse de una gran deducción fiscal.

Transferir las donaciones a una organización benéfica

Los jubilados con cuentas IRA tradicionales deben realizar las distribuciones mínimas requeridas después de los 72 años. Algunas personas pueden encontrarse en la desafortunada posición de estar en un tramo fiscal más alto después de satisfacer su requisito de RMD.

Aquellos que no necesiten la distribución de su RMD para financiar su estilo de vida pueden considerar la aplicación de la estrategia de deducción caritativa cualificada o de reinversión caritativa, después de los 70½ años. Los QCD le permiten transferir su RMD directamente a una organización benéfica cualificada (hasta 100.000 dólares al año) y reducir su renta imponible excluyendo la cantidad donada.

Dejar su legado

Hacer donaciones filantrópicas a través de su testamento o fideicomiso es una forma común de dar y hacer un impacto. Aunque no recibirá los beneficios fiscales dobles de la donación en vida, una de las principales ventajas de un legado benéfico es que puede asegurarse de que sus necesidades financieras personales están cubiertas antes de donar activos a otros.

Donar su plan de jubilación a una organización benéfica

Una forma ventajosa desde el punto de vista fiscal de hacer donaciones a su muerte es nombrar a una organización benéfica cualificada como beneficiaria de su plan de jubilación con impuestos diferidos.

Nombrar a los herederos como beneficiarios de su plan significa que estarán sujetos al impuesto sobre la renta y potencialmente al impuesto sobre el patrimonio sobre los retiros, dependiendo del tamaño de su patrimonio imponible.

Además, la Ley SECURE ha modificado recientemente las normas relativas a las cuentas IRA heredadas, haciéndolas menos atractivas para los herederos. Los beneficiarios pueden estirar las distribuciones sólo hasta 10 años antes de que se requiera la distribución completa y el pago de impuestos, y este plazo de 10 años también reduce el potencial de crecimiento con impuestos diferidos de las cuentas IRA heredadas.

Las organizaciones benéficas están exentas de impuestos, por lo que dejar los activos de jubilación que no sean de Roth a una organización benéfica cualificada y otros activos a sus herederos puede ayudar a reducir la factura de impuestos de sus herederos'. Incluso dejar una parte de su plan de jubilación a una organización benéfica puede ayudar a asegurar algunos beneficios fiscales para sus herederos.

Combinación de donaciones en vida y en legado

Los fideicomisos benéficos pueden ayudarle a tener un impacto tanto durante su vida como después. Dependiendo de su situación, hay varias opciones para elegir. Dos de los más utilizados son los fideicomisos benéficos restantes y los fideicomisos benéficos principales.

Fideicomisos de beneficencia

Un fideicomiso benéfico restante, o CRT, es un tipo de fideicomiso irrevocable que permite al otorgante, o al propietario del fideicomiso, transformar activos muy apreciados en un flujo de ingresos. El otorgante recibe una deducción fiscal en el momento de la transferencia del activo, evita los impuestos sobre las ganancias de capital cuando se vende el activo y puede ayudar a reducir los impuestos sobre el patrimonio en el futuro. Una vez que el otorgante (o los herederos no caritativos elegidos por el otorgante) fallece o se acaba el plazo del flujo de ingresos, los activos restantes del fideicomiso se destinan a la(s) organización(es) caritativa(s) calificada(s) seleccionada(s) por el otorgante.

Fideicomisos benéficos principales

Un fideicomiso benéfico principal es un fideicomiso irrevocable que es lo contrario de un fideicomiso benéfico restante. Un CLT paga un flujo de ingresos a una organización benéfica cualificada durante un periodo de tiempo determinado, y cuando ese plazo finaliza, entrega el resto de los activos del fideicomiso a los herederos del otorgante. El otorgante recibe una deducción fiscal por el valor actual del flujo de ingresos donado a la caridad, y puede eliminar los activos altamente apreciados del patrimonio y transferir los activos a los herederos sin ninguna consecuencia de los impuestos sobre las donaciones o el patrimonio.

Trabajar con un asesor

Aunque todas estas estrategias fiscales de donación benéfica tienen ventajas, puede que no le resulte fácil reconocer el mejor momento para emplearlas o decidir qué estrategias funcionan mejor en su situación. Trabajar con profesionales de confianza en materia financiera, fiscal y de planificación patrimonial puede ayudarle a elaborar la estrategia de donación óptima para maximizar sus objetivos filantrópicos y el ahorro fiscal durante su vida y más allá.

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Este artículo está destinado a proporcionar información de fondo y no debe considerarse una guía legal.

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