Las opciones sobre acciones no cualificadas tienen un tratamiento fiscal menos favorable que las opciones sobre acciones con incentivos.Tiffany Lam-Balfour 6 de diciembre de 2021
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Si su empresa le concede opciones sobre acciones no cualificadas, está recibiendo una forma de compensación en acciones similar a las opciones sobre acciones con incentivos, o ISO. Sin embargo, a diferencia de lo que ocurre con los ISO, con los NSO se puede tributar dos veces. Tener en cuenta las consecuencias fiscales puede ayudarle a sacar el máximo partido a sus opciones de compra de acciones.
¿Qué son las opciones sobre acciones no cualificadas??
Cuando se trata de opciones sobre acciones, hay dos tipos diferentes: las opciones que cotizan en bolsa y las opciones sobre acciones para empleados. Aquí nos centramos en estas últimas.
Las opciones sobre acciones para empleados le dan derecho a comprar una cantidad determinada de acciones de la empresa a un precio fijo durante un período de tiempo determinado, si decide hacerlo. Si las acciones de su empresa se revalorizan, las opciones de compra de acciones podrían permitirle adquirirlas a un precio inferior al de la bolsa y beneficiarse de esa diferencia.
También hay dos tipos diferentes de opciones sobre acciones para empleados, y cada uno de ellos recibe muchos nombres:
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Opciones de compra de acciones con incentivo, o ISO. A veces se denominan opciones sobre acciones cualificadas o estatutarias.
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Opciones sobre acciones no cualificadas (NSO). A veces se denominan opciones sobre acciones no estatutarias.
Se llamen como se llamen, hay dos diferencias principales entre ellas.
En primer lugar, los NSO pueden concederse no sólo a los empleados, sino también a proveedores de servicios externos, como asesores, consejeros u otros consultores. Los ISO sólo pueden emitirse a los empleados.
En segundo lugar, las opciones sobre acciones no obligatorias suelen tributar en el momento de su ejercicio y, posteriormente, cuando se venden las acciones de la empresa. Dado que no reciben el tratamiento fiscal preferente de sus homólogas ISO, es posible que tenga que hacer frente a una mayor carga fiscal con las NSO. Vea más detalles a continuación.
Cuanto más crezca el precio de las acciones de su empresa, más valor tendrán sus opciones sobre acciones. Esto explica por qué las opciones sobre acciones para empleados son un tipo de compensación diferida que se utiliza para motivar y retener a los empleados. Las opciones sobre acciones no cualificadas son atractivas debido a su tratamiento fiscal preferente, pero las empresas no pueden conceder más de 100.000 dólares en opciones sobre acciones no cualificadas a cada empleado cada año. Las NSO no están sujetas a dicho límite y pueden concederse como un beneficio adicional a las ISO.
«¿En qué se diferencian las opciones sobre acciones de las RSU?? Más información sobre las unidades de acciones restringidas
Cómo funcionan las opciones sobre acciones no cualificadas
En el caso de las opciones sobre acciones para empleados, la empresa le otorga un contrato de opciones sobre acciones en la fecha de concesión. Este contrato detalla la cantidad de acciones que usted tiene el derecho (pero no la obligación) de comprar a un precio fijo (llamado precio de ejercicio) después del periodo de adquisición de derechos. El período de adquisición de derechos se refiere a la cantidad de tiempo que tiene que esperar – y permanecer empleado en la empresa – antes de obtener la propiedad real de sus opciones. Después de la adquisición de derechos, podrá «ejercer» sus opciones y comprar acciones de la empresa en cualquier momento hasta la fecha de vencimiento de sus opciones.
Son muchos los factores que intervienen a la hora de decidir cuándo ejercer sus opciones sobre acciones. Cuando piense en su situación financiera y haga planes, es probable que las implicaciones fiscales de las NSO sean un factor de decisión.
Fiscalidad de las opciones sobre acciones no cualificadas
Como se ha mencionado anteriormente, los NSO suelen estar sujetos a impuestos más elevados que los ISO porque se gravan en dos ocasiones distintas -al ejercer la opción y al vender las acciones de la empresa- y también porque los tipos impositivos del impuesto sobre la renta suelen ser más elevados que los de las ganancias de capital a largo plazo.
Impuesto sobre la renta en el momento del ejercicio
Cuando se ejercen las NSO y se opta por comprar acciones de la empresa, la diferencia entre el precio de mercado de las acciones y el precio de ejercicio de las NSO se denomina «elemento de negociación».»El elemento de negociación se grava como compensación, lo que significa que tendrá que pagar el impuesto sobre la renta ordinario por esa cantidad.
Además de tener que pagar impuestos federales y estatales sobre la renta, también será responsable de los impuestos de Medicare y de la Seguridad Social. Su empresa suele facilitar la retención de impuestos y puede ofrecerle la opción de pagarlos en efectivo o reducir el número de acciones de la empresa que recibe para cubrir los impuestos debidos.
» Buscando minimizar los impuestos sobre la renta? Las donaciones benéficas pueden reducir su carga fiscal
Impuesto sobre las ganancias de capital al vender las acciones
Además de pagar el impuesto sobre la renta en el momento del ejercicio, cualquier ganancia acumulada al vender las acciones de la empresa estará sujeta al impuesto sobre las plusvalías. Dependiendo del tiempo que mantenga las acciones de la empresa después del ejercicio, será responsable de los impuestos sobre las ganancias de capital a corto o largo plazo.
Dado que las ganancias de capital a largo plazo están sujetas a un tipo impositivo inferior al de las ganancias de capital a corto plazo, puede tener sentido conservar las acciones durante más de un año, siempre que sea posible, para poder acogerse a los tipos de las ganancias de capital a largo plazo. Esto puede ayudar a minimizar su carga fiscal global, ya que usted ya tiene que pagar la factura de los impuestos sobre la renta.
Prestar atención a las consecuencias fiscales ayuda a planificar qué hacer con los NSO. Obtener una segunda opción de un asesor financiero o fiscal puede ayudarle a asegurarse de que está pensando en todas las consideraciones relevantes para su situación financiera única.
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