Pocas personas pagan impuestos sobre el patrimonio o las donaciones, pero muchas se benefician de una exención del impuesto de sucesiones que puede ser eliminada.Liz Weston Mar 4, 2021
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La muerte y los impuestos pueden ser las únicas certezas en la vida, pero los impuestos por fallecimiento son sólo una posibilidad remota para la mayoría de las personas. La gran mayoría de los estadounidenses nunca tendrá o regalará lo suficiente como para tener que pagar impuestos sobre el patrimonio o las donaciones.
Mucha más gente podría verse afectada si se elimina una exención fiscal que beneficia a los herederos. Durante su campaña presidencial, Joe Biden propuso eliminar el llamado «step-up in basis», que permite minimizar o evitar los impuestos sobre las ganancias de capital en los activos heredados. Pero aún no se ha propuesto ninguna ley, y un cambio de este tipo podría tener dificultades para ser aprobado por un Congreso dividido.
«En este momento, le decimos a la gente que empiece a pensar en estas cosas, pero no nos apresuramos a tomar medidas», dice la planificadora financiera Colleen Carcone, directora de estrategias de planificación patrimonial de TIAA.
Cómo el incremento de la base imponible reduce los impuestos
Aunque la mayoría de las herencias no deben pagar impuestos sobre el patrimonio, cualquiera que haya heredado una casa, una acción o cualquier otra propiedad probablemente se haya beneficiado de la desgravación fiscal que da a esos activos un nuevo valor a la muerte del propietario.
Digamos que su tía pagó 7.000 dólares por una sola acción de Berkshire Hathaway en 1990. Esa es su base fiscal. Si vendió las acciones por su precio de cierre de 362.000 dólares el. 10, ella debería impuestos sobre la ganancia de 355.000 dólares. Si su tía le regaló generosamente las acciones y usted las vendió el. 10, usted debería la misma cantidad de impuestos porque también obtendría su base fiscal.
Ahora, digamos que en lugar de darte las acciones, te las dejó en su testamento y murió Feb. 10. Las acciones tendrían una nueva base fiscal de 362.000 dólares. Todas las ganancias que se produjeron durante su vida nunca serían gravadas. Si vendiera las acciones más tarde, sólo tendría que tributar por la ganancia obtenida desde su fallecimiento.
Algunos tipos de herencias, como las rentas vitalicias o las cuentas de jubilación, no reciben el incremento. Pero no es exagerado decir que hay mucha más gente que se beneficia de nuestro sistema de impuestos sobre el patrimonio -al heredar casas y otros activos con una base imponible incrementada- que la que tiene que pagar impuestos sobre el patrimonio.
¿Quién paga ahora los impuestos sobre donaciones y sucesiones?
Este año, un patrimonio tiene que valer más de 11 dólares.7 millones de dólares para activar los impuestos federales sobre el patrimonio. Menos de 0.El 1% de las personas que murieron en EE.S. El año pasado se esperaba que dejaran herencias lo suficientemente grandes como para tener que pagar algún impuesto, según el Centro de Política Fiscal Urban-Brookings.
Las personas que tienen que pagar impuestos sobre las donaciones son bastante raras también. Existe una exclusión anual, es decir, una cantidad que puedes regalar a todas las personas que quieras cada año sin tener que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones. El límite de exclusión es de 15.000 dólares para 2021: puede regalar hasta 15.000 dólares a un número ilimitado de personas sin tener que informar de los regalos. Aunque tenga que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones, en realidad no deberá pagar impuestos sobre donaciones hasta que la cantidad que haya regalado en vida -por encima de los importes anuales de exclusión- supere los 11 dólares.7 millones.
Estos límites, históricamente elevados, deben finalizar en 2025, lo que significa que en 2026 los límites de exención del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones volverán a ser de 5 millones de dólares por persona, ajustados a la inflación. Biden quiere que la exención baje a 3 dólares.5 millones de euros por persona.
Los ciudadanos de algunos estados ya se enfrentan a límites más bajos. Los 12 estados que imponen sus propios impuestos sobre el patrimonio -Connecticut, Hawai, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Vermont y Washington- y el Distrito de Columbia tienen límites de exención más bajos que los federales. Massachusetts y Oregón tienen los importes de exención más bajos, 1 millón de dólares.
Seis estados – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania – también cobran impuestos a las personas que heredan. Se aplican diferentes tipos impositivos y límites de exención, dependiendo de la relación entre el heredero y la persona fallecida. Los familiares directos suelen ser los que menos pagan, si es que pagan algo, mientras que los parientes lejanos y los no parientes pagan más.
Lo que debe hacer ahora Llevar un buen registro
La idea de eliminar el incremento de la base imponible ya se propuso en el pasado, pero se enfrentó a vientos en contra en parte porque la práctica beneficia a una amplia gama de votantes.
Dado que no hay ninguna propuesta concreta para cambiar el escalón, no hay mucho que la gente pueda hacer para prepararse para el cambio, aparte de lo que deberían hacer de todos modos, que es mantener un registro cuidadoso. Eso significa «hacer un seguimiento de la base» de lo que pagaron por cualquier activo como parte de la planificación patrimonial rutinaria.
Si compra acciones en una cuenta sujeta a impuestos, por ejemplo, conserve los registros que muestren esas compras. El coste de las mejoras que realices en una vivienda u otro bien inmueble también puede aumentar su base fiscal y reducir potencialmente los impuestos más adelante.
«Lo que creemos que la gente debería empezar a hacer hoy es empezar a pensar en el mantenimiento de registros», dice Carcone.
Este artículo fue escrito por nuestro sitio web y fue publicado originalmente por Associated Press.